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位置:山东忠信资产评估有限公司 > 固定资产评估本公司部分固定资产评估后作为新成立公司的注册资本,请问我公司如何做账,新公司是独立法人。
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作者:佚名 来自:本站原创 点击数:7742
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1.原公司做固定资产处分,按评估价值出帐: 借:长期股权投资 累计折旧 待处理财产损益 贷: 固顶资产 待处理财产损益 应交税费-应交增值税-销项税额 2.新成立公司 借:固定资产 应交税费-应交增值税-进项税额 贷: 投入资本 依照评估价值,是为了能确认固定资产的公允价值以便确定此项交易的金额,例如,本项交易不是用固定资产做为出资,而是用现金出资,那么,大可把固定资产出售后,以出售后所取得的现金做为投资,道理是一样的. 转出公司要按处份固定资产的方式核算,并且要计算出售固定资产的应交增值税,如在2009年前所购入的固定资产,按旧的增值税法计算,税率为4%减半征收,也就是2%,如固定资产是在2009年(含)之后购入,因已适用新法,不论当初是否取得增票并进行抵扣,在出售时,必需按适合的税率计算,通常是17%. 转出公司对于处份此项固定资产的损益,计入当气应纳税所得额进行所得税核算,与一般在出售固定资产时的会计处理相同. 新成立公司则依照评估价值入帐,因转出公司会开出增票,故必需将进项税额进行核算,当然了,如果新成立公司并不适用增值税,而是营业税范围的,则将进项税额计入固定资产成本即可,并按规定进行折旧计算. 公司制纳税人固定资产折旧年限: 房屋建筑物:20年 飞机火车轮船等大型生产设备:10年 生产经营有关的器具:5年 飞机火车等以外的运输工具:4年 电子设备:3年 个体户: 以上的一,二项相同,其余均为5年 另外,外商投资企业的残值率为10%,内资企业的残值率一律暂定为5% 最后,新成立的这家具有独立法人地位的公司,要看是否受母公司影响,在此并不容易判定是否为关联公司,但是从此情况看来,可能为关联企业,如是,则两家公司在年终汇算清缴时,还要报送关联企业同期可比性报告,以揭露双方的关联交易是否符合移转定价的规定,该项规定繁多,您可参考所得税法里的关联交易规定即可. |
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